服部税理士事務所－企業経営－勘定あって銭足らず

◎ 勘定合って銭足らず

利益が出ているのに、お金がないのは？・・・・・ここに一部を紹介
お金が無くなれば、倒産に至ります

◎ お金は、体内を巡る血液と同じです。　不足すると死に至ります
経営者をはじめ従業員一人ひとりが＜資金繰り＞の大切さを理解する必要があります

－これからの企業は、経営の質の優劣が問われます！！－

◆ 利益が出ているのに、お金がない・・・・とは？

（Ａ）決算では、収益（売上）の計上は実現主義で行っています。

＜発生主義＞とは、回収時点でなく、販売の時点で売上を計上するという事です

⇒	経営は、売上ばかりを追うのでなく回収の事も考えます

（２） 在庫（棚卸資産）の金額が膨らんでいませんか？

（Ａ）在庫は、管理をしていないと自然と膨らんでいきます。棚卸資産もお金と
　　　同じですからお金を寝かしていることになります。

⇒	経営は、商品回転率を念頭におき基準在庫を設定します

（３） 設備投資に、多額のお金が出ていっていませんか？

（Ａ）設備投資をした場合、その分だけ資金が一度に社外流出しますが、反面
　　　費用は、減価償却という手続きで数年間に亘る費用となります。

⇒	経営では、通常の設備投資は利益と償却費の範囲内でと言われる所以です優良企業では、設備投資に関し売上の何％までという基準を持っています

（４） 借入金の返済に、多額のお金が出ていっていませんか？

（Ａ）借入金を返済した場合利息分は費用になりますが、元金の返済は費用
　　　処理されません。

⇒	経営上、収入に見合った返済額とし、常に返済期間等の見直しを行います経営規模に見合わない多額の借金は、徐々にﾎﾞﾃﾞｨﾌﾞﾛｰのように効いてきます

◆ 仕入価格に何割の利益（値入率）を乗せて売ってますか？

（１） 仕入（原価）にいくらマージンを乗せて売るかは経営上の大きな問題です

参考	仕入に５０％のマージン（原価に対する値入率）を乗せて売ると、売価から見ると、→ ３３．３％の値入率（売価に対する）となり、仕入に３０％のマージン（原価に対する値入率）を乗せると、売価から見ると、→ ２３．１％の値入率（売価に対する）となります

◆ 元気の出る新聞記事（ニュース） ◆

グリコ「ビスコ」７０歳（1933年発売）でなお成長、２００４年３月期年商　初の４０億円
（１６年５月１２日　日経新聞）

永大産業　1978年に会社更生法申請「戦後最大の倒産」から２９年　２００７年　再上場
（１９年１月２６日　日経新聞）
３３年ぶり　東証１部へ（２３年１２月２２日　日経新聞）

長寿の上場企業　４つの共通点　①環境に敏感　②強い結束力　③寛大さ　④保守的な資金調達
(１７年７月２４日　日経新聞）

今期の決算書（Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌ）等からだけでは、利益が出ているのにお金がない理由はわかりません。
前期（過去）や予算との比較・分析をして初めて数字の内容がより一層理解でき、生きた数字となってきます。

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tel: 06-6681-2144　　税理士　服部行男
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