（１）

「殆どの人が　相続財産３億円以下」

・・・・・

生命保険だけで、納税資金の準備ができるます

生命保険金の非課税規定 （５００万円×法定相続人の数） の活用

◆現預金を生命保険金に変え、納税資金とし、同時に生命保険金の非課税規定を活用

（２）

「争族防止に役立つ」

・・・・

生命保険金は受取人固有の財産であり、被相続人の財産でない → 争続防止の為、代償分割の代償金として 他に遺言書を活用

日本の 　　相続財産（課税価格）の統計

３億円以下が ７８％ 　　＜全相続に占める割合＞

◆生命保険金は、受取人が指定され、分割協議の対象にはならない為、相続人間の相続
争いを防止できる

（３）	「法人の役員・従業員に対する”退職手当金”の源資としての生命保険の活用」

　　　　　　　　　　　　　　　　　・・・・・役員死亡退職金の支給

弔慰金 ・ 退職手当金の非課税規定 （５００万円×法定相続人の数） の活用

◆生命保険金を、法人を通じて退職手当金に変え 納税資金とし、同時に ”退職手当金
の非課税規定”を活用

（４）

「法人に、金庫株（自社株式）を譲渡し　納税資金を確保」

・・・・・

金庫株（自己株式の取得）

株主総会の特別決議

配当可能利益の範囲内

時価で売買

◆オーナーが持っている自社の株を、法人が買い取り　オーナーの納税資金に充当する

（５）

「生命保険金に対する課税区分を検討する」

・・・・・

遺産の多寡によって、相続税課税が有利？一時所得課税が有利？が分かれる

生命保険金の非課税限度額（５００万円×法定相続人の数）を超える保険金について検討

◆同じ課税されるにしても、課税区分による税負担の少なくなる生命保険金の貰い方に
（契約を）変更する

（６）

「生命保険金の”受取り方法” を変更する」

・・・・・

年金による保険金の受取り

◆生命保険金の「一時金での受取りによる評価額」と「年金での受取りによる評価額」
との差額を活用する

（７）

「”生命保険料の贈与”について検討する」

・・・・・

保険料の贈与

◆現金を贈与していくことによって、被相続人の　課税遺産額を減らしていき、同時に
納税資金を準備する

（８）

「現金・預金の投資（保険）資産への組み替えを考える」

・・・・・

投資元本を確保しながら

一時払いの個人（変額） 年金保険 に加入し、生命保険への投資額を確保し、生命保険金の非課税規定を活用

◆現預金を　生命保険金に変え、死亡給付金に対する ”生命保険金の非課税規定” を活用


☆ その他、長期の定期保険を活用する事例 （→）



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